Jakie są zasady dotyczące VAT przy zakupie i imporcie używanych samochodów z UE

Sprawdź, kiedy możesz odzyskać VAT przy zakupie samochodów w UE lub przy eksporcie. Dowiesz się, jaka jest różnica między samochodami z odliczalnym VAT a samochodami z marżą, jak działają kaucje VAT i jak upewnić się, że zwrot VAT przebiegnie bezproblemowo.

Kupowanie i importowanie używanych samochodów może być bardzo opłacalne, ale jeśli chcesz utrzymać te zyski na wysokim poziomie, musisz zapoznać się z kwestiami podatkowymi.

Jednym z najczęstszych pytań, jakie zadają sprzedawcy, jest: czy mogę ubiegać się o zwrot podatku VAT od samochodu? Zasady zwrotu podatku od wartości dodanej (VAT) różnią się w zależności od tego, czy kupujesz samochód w UE, czy eksportujesz poza jej granice, oraz od mechanizmu naliczania VAT, który ma zastosowanie.

Na szczęście, gdy już poznasz podstawy, planowanie transakcji stanie się o wiele łatwiejsze.

W tym przewodniku wyjaśnimy, jak działa podatek VAT w handlu samochodami, ile trzeba zapłacić z góry i kiedy można go odzyskać.

Zacznijmy od sprzedaży samochodów używanych pomiędzy krajami UE.

Mechanizm naliczania VAT w Europie

Jeśli kupujesz i sprzedajesz w obrębie Unii Europejskiej, sposób naliczania podatku VAT zależy od systemu, w ramach którego sprzedawany jest samochód.

Istnieją dwa główne mechanizmy naliczania VAT:

• Standardowy system VAT – VAT jest naliczany od pełnej ceny, ale można go odliczyć
• System marżowy – VAT jest już wliczony w cenę i nie płacisz go osobno

Stawki VAT według kraju

Każdy kraj UE ustala własną stawkę VAT. Stawki VAT mają zastosowanie do importu używanych samochodów, gdy wymagana jest opłata VAT.
 

Przewodnik dla przedsiębiorców z UE dokonujących zakupów w innym kraju UE

Poniżej przedstawiamy przegląd każdego mechanizmu oraz opis jego działania w praktyce w eCarsTrade.

► Standardowy system VAT – pełne opodatkowanie ceny i możliwość odliczenia

Samochody sprzedawane są w ramach standardowego systemu VAT, jeśli dokumenty rejestracyjne wskazują, że właścicielem pojazdu była firma, a nie osoba prywatna.

Na eCarsTrade są one oznaczone jako samochody z odliczalnym VAT (lub bez VAT). Cena widoczna na platformie jest ceną netto, bez VAT.

Kupując więc w innym kraju UE samochód z odliczalnym VAT, płacisz sprzedawcy tylko cenę netto.

Nie płacisz podatku VAT w kraju sprzedawcy. Zamiast tego, rejestrując lub odsprzedając samochód, deklarujesz i płacisz podatek VAT w swoim kraju.

Upewnij się, że Twój numer VAT jest ważny i aktywowany dla transakcji wewnątrzunijnych. Innymi słowy, że jest on włączony do handlu transgranicznego w obrębie UE.

Status swojego numeru VAT możesz sprawdzić w systemie VIES (System Wymiany Informacji VAT).

A ponieważ jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT, możesz również odliczyć VAT zapłacony przy tym zakupie od VAT, który pobierasz przy odsprzedaży samochodu.

Tego odliczenia dokonasz w swoim standardowym zeznaniu VAT, w zależności od zasad rozliczania VAT w Twoim kraju.

Innymi słowy, podatek VAT nie pozostaje kosztem, lecz jest przerzucany na klienta końcowego.
 

► System marżowy dla towarów używanych

Oprócz standardowego systemu VAT istnieje również system marżowy dla towarów używanych.

W ramach tego systemu przedsiębiorstwa nie naliczają ani nie odliczają podatku VAT od pełnej ceny samochodu, zgodnie z przepisami Komisji Europejskiej dotyczących systemu marży.

Zamiast tego podatek VAT jest naliczany wyłącznie od marży sprzedawcy.

W eCarsTrade niektóre samochody są sprzedawane w ramach systemu marżowego. Są one oznaczone jako „Marża – samochody z VAT nie podlegające odliczeniu”. Cena, którą widzisz, zawiera już podatek VAT, którego nie można odliczyć ani odzyskać.

Kupując samochód z marżą, płacisz pełną cenę katalogową. W Twoim kraju nie ma dodatkowego podatku VAT do zadeklarowania. Nie możesz odliczyć niczego w przypadku tego typu zakupu.

Po odsprzedaży samochodu z marżą zapłacisz podatek VAT tylko od marży (różnicy między ceną zakupu a ceną sprzedaży).

Podsumowując, w przypadku samochodów z marżą: podatek VAT jest wliczony w cenę, którą widzisz, ale nie możesz go odzyskać.

Przewodnik dla nabywców spoza UE eksportujących z UE

Jeśli kupujesz samochody w UE jako przedsiębiorca spoza UE, VAT jest rozliczany inaczej. Zazwyczaj musisz wpłacić kaucję VAT przy zakupie, a następnie ubiegać się o jej zwrot po wyeksportowaniu samochodu.

Teraz zobaczmy jak działa ten proces i co będzie do niego potrzebne.

System kaucji VAT

Jeśli kupujesz samochód w UE jako nabywca spoza UE, najpierw płacisz sprzedającemu cenę netto samochodu powiększoną o kaucję VAT.

Kaucja jest pobierana według standardowej stawki VAT obowiązującej w kraju sprzedającego (np. 21% w Belgii). Gdy samochód opuści UE i po przedstawieniu dowodu eksportu, sprzedawca zwróci Ci podatek VAT, więc nie poniesiesz żadnych dodatkowych kosztów.

Dokumentacja wymagana do zwrotu kaucji VAT

Aby odzyskać kaucję VAT, musisz udowodnić, że samochód został wywieziony poza UE. Zrobisz to za pomocą deklaracji eksportowej EX-A .

Deklarację tę sporządza się przed wywiezieniem samochodu poza UE. Zwrot podatku VAT można uzyskać dopiero po oficjalnej rejestracji pojazdu EX-A w punkcie kontroli granicznej UE.

Status eksportu pojazdu można śledzić za pomocą MRN, gdzie można wprowadzić numer referencyjny ruchu (MRN).

Eksport pojazdów z eCarsTrade

Jak widać, rozliczanie podatku VAT poza UE wiąże się z pewnymi dodatkowymi krokami.

Jeśli jednak dokonujesz zakupu za pośrednictwem eCarsTrade, na przykład eksportując używany samochód z Niemiec, proces jest znacznie prostszy. eCarsTrade może przygotować za Ciebie deklarację EX-A, więc nie musisz załatwiać tego samodzielnie.

Gdy samochód przekroczy granicę UE i potwierdzisz status eksportu poprzez numer MRN, po prostu wyślij wszystkie szczegóły eksportu do eCarsTrade wraz z danymi bankowymi, a otrzymasz zwrot zapłaconego podatku VAT.

Ponieważ transgraniczna sprzedaż samochodów jest ściśle monitorowana, eCarsTrade stosuje ścisłe procedury, aby wszystko przebiegało zgodnie z przepisami.

Dzięki temu cały Twój zakup, eksport i zwrot podatku VAT odbywają się bezpiecznie i zgodnie z wymogami UE.

Rozróżnienie między pojazdami kwalifikującymi się do VAT / z odliczalnym VAT a pojazdami z marżą

Aby pomóc Ci w planowaniu transakcji, przedstawiamy, jak wygląda rozliczenie VAT w poszczególnych scenariuszach:

Ponieważ istnieją tylko trzy opcje w zależności od Twojej lokalizacji i mechanizmu VAT, szybko się z nimi zapoznasz i będziesz dokładnie wiedzieć, czego się spodziewać w każdym przypadku.

Dzięki przejrzystym etykietom na eCarsTrade zawsze wiesz z góry, która opcja ma zastosowanie.

VAT na samochody używane – czego się spodziewać

Niezależnie od tego, czy kupujesz w UE, czy eksportujesz poza jej granice, zrozumienie zasad działania podatku VAT pomoże Ci skuteczniej planować transakcje i unikać nieoczekiwanych kosztów.

Dzięki przejrzystym zasadom dotyczącym samochodów podlegających odliczeniu VAT, samochodów z marżą i kaucji VAT możesz handlować pewnie i zabezpieczyć swoje zyski.
 

Czytaj dalej

10 kwiecień 2026

30 Mar 2026

27 Mar 2026

23 Mar 2026

11 Mar 2026

5 Mar 2026